Durante los talleres de prevención que desarrolla la Fundación RATT Dominicana, una pregunta se repite entre profesionales, estudiantes y colaboradores: ¿el contador solamente registra ingresos y gastos o también tiene un papel importante en la lucha contra el lavado de activos? La respuesta permite entender por qué la contabilidad se ha convertido en una herramienta fundamental para analizar el movimiento del dinero.
«Cuando hablamos de lavado de activos, muchas personas piensan inmediatamente en investigadores, fiscales o policías. Pero pocas veces se preguntan quién ayuda a interpretar la historia que cuentan los números».
Esa es una de las preguntas que recibimos constantemente durante nuestras capacitaciones sobre prevención del lavado de activos en la Fundación RATT Dominicana. Muchos participantes creen que el contador únicamente realiza asientos contables, prepara balances y organiza documentos financieros.
Sin embargo, la realidad es más amplia.
El contador es un profesional que conoce el lenguaje financiero. Y en una investigación donde el objetivo es comprender cómo circuló el dinero, ese conocimiento puede convertirse en una herramienta técnica de gran valor.
Un contador no persigue personas, no realiza allanamientos ni determina culpabilidad. Esa función corresponde a las autoridades competentes. Su aporte está en analizar información financiera, identificar inconsistencias y ayudar a reconstruir operaciones económicas.
La pregunta clave es: ¿qué historia cuentan los números?
Más allá de registrar ingresos y gastos
Cuando una organización cuenta con un profesional de contabilidad y finanzas, su función no debe verse únicamente desde la administración interna.
También representa un punto de control para fortalecer la transparencia.
El contador puede revisar estados financieros, facturas, contratos, comprobantes de pago, registros contables y movimientos económicos para identificar situaciones que requieran una revisión más profunda.
En un escenario de investigación formal, el análisis contable puede ayudar a reconstruir el recorrido de los recursos: de dónde salieron, cómo fueron utilizados y qué relación tienen con determinadas operaciones.
La Ley 155-17 contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo establece el marco jurídico dominicano para prevenir, detectar y combatir estas conductas. Dentro de este sistema existen sujetos obligados y medidas de prevención que buscan reducir el riesgo de que profesionales y actividades económicas sean utilizadas para ocultar fondos de origen ilícito.
La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) reconoce dentro de su marco de prevención la Norma General 01-18 relacionada con abogados, notarios, contadores y empresas de factoraje cuando realizan actividades contempladas por la normativa.
El contador y el rastreo financiero
En la práctica, seguir el dinero requiere observar detalles que muchas veces pasan desapercibidos.
Una diferencia entre ingresos declarados y capacidad económica, operaciones sin una explicación comercial clara, documentos inconsistentes o estructuras financieras complejas pueden convertirse en señales que ameriten análisis.
Aquí aparece una idea fundamental:
El investigador busca responder quién, cuándo y cómo ocurrió un hecho; el análisis financiero ayuda a responder dónde estuvo el dinero.
Por eso, en los equipos multidisciplinarios contra el lavado de activos participan diferentes perfiles profesionales.
ORS5 RATT: observar, reconstruir y relacionar la información
Desde el Observatorio Fundación RATT Dominicana aplicamos la visión ORS5 RATT como una metodología de análisis.
Primero observamos la información disponible.
Luego reconstruimos la historia detrás de los datos.
Relacionamos elementos financieros, documentales y contextuales.
Finalmente utilizamos herramientas de análisis basadas en fuentes abiertas, conocidas como OSINT, junto con otras disciplinas como SOCMINT, GEOINT, LINKINT y VERINT, para comprender patrones, conexiones y posibles riesgos.
El objetivo no es señalar personas sin evidencia, sino desarrollar análisis responsables basados en información verificable.
El valor de las fuentes abiertas en una investigación financiera
Hoy una investigación moderna no depende únicamente de documentos tradicionales.
Las fuentes abiertas pueden aportar información complementaria: registros públicos, publicaciones institucionales, datos empresariales, información corporativa y otros elementos que permiten construir un contexto.
La combinación entre información financiera y análisis de fuentes abiertas permite tener una visión más completa de una situación.
Casos públicos y la importancia del análisis financiero
En investigaciones internacionales y nacionales relacionadas con corrupción, crimen organizado y posibles esquemas de ocultamiento de recursos, las autoridades han utilizado análisis financieros para identificar movimientos, cuentas, sociedades y conexiones económicas.
Un ejemplo reciente donde República Dominicana colaboró con información financiera fue la investigación relacionada con Luis Rubiales y otros investigados en España, donde autoridades analizaron cuentas y movimientos financieros en territorio dominicano dentro de una investigación más amplia.
Estos casos muestran una realidad: detrás de grandes investigaciones económicas siempre existe una necesidad de comprender documentos, movimientos financieros y estructuras patrimoniales.
Casos públicos y la importancia del análisis financiero
En investigaciones internacionales y nacionales relacionadas con corrupción, crimen organizado y posibles esquemas de ocultamiento de recursos, las autoridades han utilizado análisis financieros para identificar movimientos, cuentas, sociedades y conexiones económicas.
Un ejemplo reciente donde República Dominicana colaboró con información financiera fue la investigación relacionada con Luis Rubiales y otros investigados en España, donde autoridades analizaron cuentas y movimientos financieros en territorio dominicano dentro de una investigación más amplia.
Estos casos muestran una realidad: detrás de grandes investigaciones económicas siempre existe una necesidad de comprender documentos, movimientos financieros y estructuras patrimoniales.
La formación del contador como herramienta preventiva
Por esa razón, en la Fundación RATT Dominicana insistimos en la importancia de capacitar a los profesionales de la contabilidad.
Un contador preparado no solamente organiza números. También ayuda a construir sistemas de transparencia, controles internos y prevención.
Durante nuestros talleres explicamos que la lucha contra el lavado de activos necesita profesionales comprometidos con la ética y la responsabilidad.
Porque detrás de cada número puede existir una operación legítima, pero también puede existir una señal que requiere atención.
La contabilidad no es solamente registrar el pasado financiero de una organización.
Cuando se ejerce con conocimiento y compromiso, también puede convertirse en una herramienta para proteger instituciones, fortalecer la transparencia y apoyar la lucha contra los delitos económicos.
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